“税收楔子”（tax wedge）是指政府税收在供求关系曲线之间打入一个“楔子”使得供应和需求曲线的交点偏移导致无谓的社会总收益减少。对于劳动力市场来说，税收的存在一方面会减少工人实际得到的工资收入，另一方面也增加了厂商雇佣工人的成本。这样，厂商雇佣工人的成本与工人实际得到的工资之间就会有一个差额，这个差额称为“税收楔子”。由于“税收楔子”的存在，税收政策会对劳动力的供给和需求产生影响。税率提高会使“税收楔子”增大，从而减少了劳动力的投入，会进一步减少总供给。反之，减税可以缩小“税收楔子”，增加劳动力供给和需求，增加总供给。 <br> 在实际应用中，“税收楔子”更多地用来直接体现政府在每个人劳动收入中敛财程度。世界银行和经济合作和发展组织（OECD）等国际组织的成员国包括世界上大部分发达国家，“税收楔子”的定义是政府利用直接税收、强制派款等手段直接占有国内职工收入的份额，不论是单位还是个人、收钱的名目是税收还是社保收费，统统属于“税收楔子”。“税收楔子”（tax wedge）的定义是政府利用税收手段占有雇员收入的份额，包含政府以一切福利项目名义在其中取得的现金收益，体现为雇主实际负担的劳动力成本和雇员实际税后工薪所得之间的差额。也就是说，在世界通行的概念里，即使不以税收名义出现的社保费用，在福利国家的官方定义里，也是属于税收范围、起到税收作用。“税收楔子”是政府用直接税收、强制派款等手段直接夺走国内职工收入的比例，能最直观体现国民的直接税负痛苦程度。计算方法为（各种个人所得税收+各种福利名义的政府强制派款）/（雇主向职工提供的现金支出），体现为雇主实际负担的劳动力成本和职工实际税后工薪所得之间的差额。 <br> 2015年4月14日，经济合作与发展组织（OECD）发布《2015工资税赋报告》称，尽管多数OECD国家政府未上调所得税率，但2010-2014年间OECD国家的人均工资税收平均上涨1%。2014年，OECD国家的平均税负上涨了0.1%，至36.0%。2010-2014年间，23个OECD国家税负增加，仅10个国家税负下降。大多数国家的工资税收增加源于工资上涨快于免税额上调。报告还分析了巴西、中国、印度、印度尼西亚和南非5个主要非OECD经济体的劳动所得情况。2013年，巴西与中国的人均税收楔子（雇员与雇主的纳税总额减去税后抵扣后在雇主支付的劳动力总成本中所占的百分比）与多数OECD国家家庭相似，而印度、印尼和南非的人均税收楔子却远低于大多数OECD国家；劳动税结构也不尽相同，除南非之外的四国中，社保支出是家庭税负的主要来源；但不同于多数OECD国家，非OECD国家中有子女家庭的家庭负担抵扣在降低税负方面几乎未发挥任何作用。 <br> 世界银行发布的中国2012年第一季中国经济季报强调，中国对正规经济部门职工的税率很高。2008年正规经济部门的职工工资收入中平均“税收楔子”达到45%，远远高于经合组织国家的平均水平，甚至要稍高于欧盟15国的平均水平，超出澳大利亚与美国的平均税楔近一倍。究其原因，可能是社会保障金收入、税收收入增速远远超过劳动报酬上涨速度，社会保障基金收入迅猛增长是主推手。数据显示，中国社会保障基金收入占GDP的比重，由1998年的1.92%，猛增到2008年的4.36%。同时的总体税收尽管被认为“超高速增长”，增速不过是从10.77%增至18.42%。 <br> 根据OECD 2012年底对“金砖国家”的研究报告，中国的各种“税收楔子”均超过很多发达国家。2010年中国收入符合国内平均工资水平的单身无子女职工要负担的“税收楔子”是36.7%，而经合组织国家此项“税收楔子”是34.9%。就是中国政府会直接从这种职工的劳动收入中夺走36.7%，但经合组织中的发达国家此项敛财比例要少于中国1.8个百分点。按经合组织的另一统计，同年度美国此项“税收楔子”是30.4%，日本是30.4%。 <br> 从结构看，2010年，中国的税收楔子中，所得税、雇员社会保障支出和雇主社会保障支出分别为11%、5.9%和19.8%，OECD国家平均比例为12.2%、8.5%和14.2%。按照贡献率算，所得税、雇员社会保障支出和雇主社会保障支出对税收楔子的贡献，中国是30%、16%和54%，OECD则为35%、24%和41%。比较看，中国雇员对税收楔子的贡献远小于OECD国家，但雇主的社会保障支出对税收楔子的贡献则远高于OECD国家。从此结果也可以看出，在我国政府对居民收入的“掠夺”中，企业的负担要高于个人的负担。 <br> 根据国发[2005]38号文件《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》规定：养老保险基金雇工单位缴费比例为20%，职工个人缴费比例为8%；医疗保险雇工单位缴费比例为10%，个人为2%+3元；失业保险缴费比例为雇工单位1.5%，个人0.5%；工伤保险雇工单位缴费费率在0.5%-2%之间，个人不缴费；生育保险雇工单位缴费比例为0.8%，个人不缴费。取下限并将各项基金缴费比例加总可得知，在中国雇工单位社会保障基金缴存比例为32.8%，个人缴存比例为10.5%，这两个比例之和是43.3%。 <br> 与之相对比的是经合组织（OECD）公布的2011年最新“税收楔子”统计数据。在成员国正规经济部门职工领取的平均全额工资中，即使在作为高税收高福利的福利国家典型，瑞典，雇工单位社保缴费比例为31.4%，个人缴存比例为7.0%，加总不过38.4%，只相当中国的八成。现在经合组织成员国政府中为社保收钱能超过中国的，只有比利时。而且比利时的雇工单位社保缴费比例为30.0%，也比中国少2.8%，只有个人缴存比例为14.0%，比中国高3.5个百分点。 <br> “税收楔子”作为一项收入的“掠夺”，必然会对经济产生“漏出”，但是作为非营利性组织，政府也需要这种掠夺来保证自己的正常运行，因此税收楔子的存在也有其合理性。作为发展中国家，中国需要在保持政府正常运行和刺激企业和雇员积极性中找到平衡。同样需要进行平衡的，还有社保支出中的企业和个人的负担比例。从国际比较看，中国社会保障支出中，企业负担比重远超过个人负担的国际水平，这必然不利于我国企业的良性发展，也不符合我国当前的战略发展目标。<br> 中心概况<br> 工作要闻<br> 宏观形势分析<br> 信息化和产业研究<br> 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