Analysis of Budget Implementation in Longgang District for the First Half of 2008

一、财政预算收支基本情况 今年上半年，我区经济继续保持平稳增长的良好态势，财税收入再创历史同期新高。1—6月份，我区累计完成全口径税收收入152.79亿元，增长41.49%；累计完成一般预算收入40.47亿元，完成年度预算的63.61%，比上年同期增长37.6%，其中：税收分成收入40.15亿元，比上年同期增收11.19亿元，增长38.62%。全区财政收入实现了时间过半，任务进度超额过半的目标。在此基础上，我局紧紧围绕区委、区政府的工作部署，优化支出结构，狠抓支出管理，进一步提高了科学理财的能力。 1-6月，我区累计完成一般预算支出31.38亿元，完成年度预算的43.88%，比上年同期增长45.13%。 二、预算执行特点 （一）财政收入保持平稳的增长态势，规模进一步扩大。今年以来，我区经济继续保持稳步增长的良好态势，各项经济指标持续向好，工业生产高速增长，商贸业繁荣，第三产业消费市场活跃，有效拉动了我区各项税收的增长，同时国、地税务部门狠抓收入征管，1-6月份，我区一般预算收入达40.47亿元，完成年度预算的63.61%，同比增长37.6%，无论是财政收入总量还是增量均创历史同期新高，实现了时间过半、任务进度超额过半的目标，为顺利完成全年收入任务奠定了良好基础。 （二）收入结构进一步优化，但主体税种增速不均衡。1-6月份，我区累计完成税收分成收入40.15亿元，税收收入对财政收入增长的贡献率为99.21%。其中，主体税种的较大幅度增长是推动我区财政收入较快增长的主要原因。但与此同时，主体税种增速却呈现出不均衡的态势。增值税和个人所得税分成收入分别完成年度预算的80.07%和71.82%，分别比上年同期增长60.94%和56.01%，其中增值税分成收入增幅主要是由于去年部分免抵调增增值税结转今年入库拉动，个人所得税分成收入增长主要是由于华为公司等纳税大户今年缴纳的个人所得税增幅较大及推行年薪超12万元申报纳税制度的拉动；而营业税和企业所得税分成收入仅完成年度预算的49.07%和50.32%，分别比上年同期增长11.43%和16.96%，其中营业税分成收入完成进度偏慢主要是受国家宏观政策调控的影响，我区房地产市场景气度持续走低，房地产交投冷淡，导致房地产交易营业税增速明显放缓。而受“两税”合并和目前宏观经济的影响，部分企业适用税率降低，以及受原材料、劳动力价格上涨和人民币升值的双重挤压，部分出口企业利润明显下降，导致企业所得税增速趋缓。此外,小税种对财政收入增长的贡献率逐渐增大。城市维护建设税、房产税、印花税等区级专享税分成收入3.51亿元，完成年度预算的71.44%，比上年同期增长50.15%。 （三）财政支出重点突出，充分体现公共财政职能。今年以来，我区财政部门继续深入贯彻落实民生净福利指标体系，及时转变理财观念，不断加大对民生的投入，在保障政权机关运转和公共需要基本支出的前提下，将财政支出的重点投向教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、医疗卫生、环境保护等以改善民生为重点的社会公共事业，较好地支持了龙岗和谐社会建设。1-6月份，我区财政性社会公共事业及民生福利投入占财政一般预算支出的81%，快于财政一般预算支出增长速度二十三个百分点。 （四）实施财政监督，深化公共财政管理体制改革。我局按照健全公共财政体制的要求，建立健全体制运行机制，全力推进各项财政管理制度改革。一是全面推行部门预算、国库集中支付、非税收入管理等公共财政改革。在部门预算编制中首次将政府性基金、罚没办案费纳入部门预算，并建立基础项目库管理系统，规范了预算申报和编制的程序；积极稳妥地推进国库集中支付改革，7月1日正式启动了第二批国库集中支付改革试点，增加了52个区级预算试点单位；深化非税收入管理改革，出台了《龙岗区非税收入暂行管理办法》，对非税收入实行综合预算管理，明确规定由区财政统筹安排各部门的非税收入年度结余，把非税收入形成的可用财力纳入到统一的政府预算体系中来。二是加强预算支出管理。强化预算约束，对预算单位在预算支出执行中的经费追加申请，深入调查研究、严格审核有关资料，对申报资料不实、依据不足的事项坚决不予安排资金，最大限度地节约财政资金和减少单位虚报经费行为。1-6月份，我局共审核区直部门和单位临时请款报告123份，核减支出1.99亿元，核减率达40%；三是健全经费支出管理制度，降低行政成本。印发进一步做好降低行政成本工作的通知规定，通过强化预算约束，从经费安排的源头严格控制经费支出以及严格人员经费核拨和监督、加强车辆等资产管理和核算、有效控制会议费接待费考察费等支出，建立有效压缩费用的新举措，构筑经费性支出量化考核指标体系，并将相关考核指标纳入街道及区直各单位领导班子年度目标责任考核范围。 三、当前财政运行存在的问题 回顾今年上半年的财政工作，在看到成绩的同时，我们也清醒地认识到，随着经济社会的发展和各项改革的逐步深入，一些深层次矛盾将不断显现，影响下半年我区的财政运行，主要是： （一）收入预算执行存在不确定因素。1—6月份，我区财政预算收入执行情况良好，但当前仍然存在一些影响后续月份收入增长的不确定因素。一是今年上半年入库的税收收入中有约4亿元是上年结转至本年度入库的，若剔除该因素影响，按可比口径计算，1—6月份一般预算收入比去年同期增长约24%，而且下半年收入增幅将逐月趋缓；二是随着国家持续宏观调控和税收政策的调整，未来我区相关行业产生的税收增收前景存在不明朗因素，特别是随着国家对房地产市场调控力度的加大，2008年房地产税收受到较大影响。而2008年开始实行内、外资企业所得税合并纳税将对我市造成一定影响；三是我区第二产业的比重较大，相当多的企业是出口型生产企业，经营状况容易受国际形势影响，近期特别是美国次级债危机等全球性因素影响企业出口和盈利水平，进而直接影响增值税、所得税等相关税种及我区分成收入；四是受我市产业结构调整影响，部分企业外迁，对我区收入将带来一定的冲击；五是我区财政对重点税源依存度高的现象依然突出，重点税源企业经营策略的调整和经营状况的不确定因素对收入完成情况影响较大。如华为公司大力拓展海外市场，执行免抵调政策，预计2008年增值税现税收入将比2007年减少约3.2亿元；岭澳核电站2008年大修预计减少增值税1亿元；岭澳核电站五年税收优惠期限是否延长将决定我区税收分成收入约1亿元。 （二）财政支出缺口巨大。今年，随着我区社会经济的发展和农村城市化的推进，财政刚性支出越来越大，资金缺口巨大。目前区财政安排8000万元的财政预备费已使用完毕。据测算， 2008年我区财政资金缺口近10亿元，主要表现在以下几个方面：一是社区建设、管理和服务支出增支。按照市委市政府关于城市化的有关精神，2008年过渡期满社区工作站应与股份公司完全脱钩，如果社区股份公司投入的社区管理费用和公共服务开支全部由财政负担，预计新增支出约7亿元，剔除2008年财政预算已安排1亿元，缺口仍达6亿元；二是免费义务教育改革增支。2008年我省开始实行城镇免费义务教育改革，免收学杂费、课本费，按我区公办学校学杂费和课本费收费规模测算，每年我区财政需新增负担1.6亿元；三是公交改革增支。2008年开始我区财政每年需负担的公交降价补贴、燃油补贴及老年人乘坐补贴开支约1—1.5亿元；四是工资改革增资缺口。据市有关方面消息，2008年我市将从2008年1月份开始继续增加工资，我区财政预算尚未安排该项增支经费。在财政难以实现较大超收的情况下，年度财政预算平衡压力空前巨大，应予以高度关注。 四、全年收入预测及下半年工作重点 经与税务部门初步沟通，根据我区上半年两税收入情况以及下半年经济外部环境的分析，预计年度预算收入可望完成，但由于下半年财政收入存在较多不确定因素，要实现财政超收难度较大。因此，下半年财政管理的重点是要充分估计财政收入的不确定因素，狠抓支出管理，按照全年收入的预测情况分阶段控制预算支出，严格按照预算计划执行，严控计划外支出，确保财政收支平衡。主要抓好以下几项工作： （一）加大收入征管理力度，确保年度收支平衡。紧紧围绕年度收入目标，继续把组织收入放在首位，认真分析国家财税政策调整对财政收入和经济运行的影响，积极制定切实有效的应对措施，进一步加强财税部门的协作，加强预算执行分析、税源情况分析和重点税源监控，健全征管机制，依法治税，强化稽查，进一步抓好重点税收征管，充分挖掘主体税种的增收潜力，同时，不断拓宽财政收入渠道，强化非税收入收缴和管理，确保完成全年收入任务，尽力争取实现一定规模的财政超收。 （二）继续加大财政民生投入，进一步增强公共财政职能。根据全区经济发展、财力增长以及各项事业发展情况，按照轻重缓急，重点加大基层社区建设、公共卫生、教育、社会治安以及社会保障、食品药品安全等与社会民生息息相关的公共事业的投入力度，让改革发展成果惠及广大人民。同时，在财力许可的前提下，加大对街道转移支付力度，解决我区区域间公共事业发展不均衡的问题；重点加强对基层公共设施、公共服务的投入，真正解决群众生产、生活中最紧迫的问题，切实为群众多办好事、办好实事。 （三）认真实施财政监督，切实推进依法理财。建立健全体制运行保障机制，强化资金管理和监督，进一步提高依法理财、从严治财的水平。一是强化预算约束，严控政策外增支；严格按照年初人代会批准的预算执行，未经规定程序，不得擅自变更资金用途。年内除国家政策调整对部门收支预算产生较大影响和其他不可预见事项造成的必不可少的增支外，一般不再审批新的追加支出项目；健全经费支出管理制度，切实降低车辆、会议、接待及参观学习考察等费用支出。二是深化部门预算、国库集中支付、政府采购制度等公共财政改革。科学合理编制2009年部门预算，提高预算编制的全面性和准确性；加快推进国库集中支付制度改革试点，继续完善国库单一账户体系，逐步扩大国库集中收付范围；进一步健全政府采购工作制度，继续规范政府采购行为，提高采购效益。三是推进财政绩效管理。加大重大项目资金管理和专项资金使用的监督检查力度，对部门预算安排50万元以上的项目支出全面实行绩效评价，切实提高财政资金使用效益。 （四）全力推进新一轮区街财政体制改革前期工作，保证改革顺利实施。按照区委、区政府的工作部署，我局联合综合开发研究院组成课题调研组，通过细致地问卷调查、缜密地计算分析和借鉴有关地区的成功经验，就我区新一轮区街财政体制模式形成了初步方案。下半年，我局将就此方案广泛征求有关部门的意见，根据反馈意见，对方案做出适当的修改和调整，力争使该方案科学合理，统筹兼顾，确保新一轮区街财政体制方案于2009年1月1日起正式实施。